Bizden Haberler
2025 YILI İLE İLGİLİ DEĞİŞİKLİKLERE AİT SİRKÜLER
VERGİ SİRKÜLERİ NO: 2025/01
A- 2025 YILINDA UYGULACAK HAD VE TUTARLAR BELİRLENMİŞTİR.
2025 Yılında Uygulanacak Asgari Ücret Tutarı Brüt 26.005,50 TL, Net 22.104,67TL olarak belirlenmiştir.
Asgari ücretli bir işçi için İşverenin maliyeti
A- Net ücret: 22.104,67 TL
B-SSK Pirimi (2,75): 8.516,81 TL (Düzenli ödenmediği taktirde, gecikme zammı uygulanacaktır.)
TOPLAM MALİYET: 30.621,48TL
01/01/2025 tarihinden itibaren işçilere ödenecek kıdem tazminatının yıllık tavan tutarı 46.655,43 TL olarak belirlenmiştir.
2025 Yılında Beyannamelere Ait Damga Vergisi Tutarları
Bilançolardan 518,20 TL
Gelir tablolarından 247,40 TL,
Yıllık gelir vergisi beyannamelerinden 672,40 TL,
Kurumlar vergisi beyannamelerinden 898,20 TL,
KDV beyannamelerinden 443,70 TL,
Muhtasar ve prim hizmet beyannamelerinden 526,00 TL,
İndirimli orana tabi işlemlerde KDV iade alt sınırı 2025 yılı için 130.700 TL olarak belirlenmiştir.
2025 Yılı Fatura Kesme ve Düzenleme Sınırı KDV DAHİL 9.900TL’dir.
2025 Yılı Doğrudan gider yazılacak demirbaş sınırı (KDV Hariç) 9.900 TL
2025 Yılı İçin Tevkifatlı Fatura Düzenlenmesi Sınırı 9.900 TL’dir.
Tevkifat kapsamında olan ve işlem bedeli KDV dahil 9.900 TL üzerinde olan teslim ve hizmetler için faturalar tevkifatlı olarak düzenlenecektir. İşlem Bedeli 9.900TL altında ise Hesaplanan KDV tevkifata tabi tutulmaz.
2025 Yılı İtibariyle Bilanço Usulüne Tabi Şahıs ve Tüzel İşletmeler 01.01.2025 Tarihi İtibariyle E-DEFTER Uygulamasına Zorunlu Geçiş Yapmıştır.
2024 Yılına Ait Brüt Satış Tutarı 3 Milyon TL ve Üzerinde Satış Yapanlar 01.07.2025 Tarihine Kadar E-Fatura Sistemine Geçmek Zorundadır. Kendi siteleri ve/veya başka bir internet satış platformunda e-ticaret faaliyetinde bulunan mükelleflerin 2024 yılında brüt satış hasılatı 500 bin TL ve üzerinde olanlar en geç 01.07.2025 tarihine kadar elektronik fatura sistemine dâhil olmak zorundadır. Gayrimenkul ve/veya taşıt alım, satım ve kiralama faaliyetinde bulunan mükellefler içinde 2024 yılında brüt satış hasılatı 500 bin TL ve üzerinde olan işletmeler en geç 01.07.2025 tarihine kadar elektronik fatura sistemine dâhil olmak zorundadır.
2024 yılında Brüt Satış Hasılatı 10 Milyon TL ve Üzeri Olan Firmaların E-İrsaliye Geçmesi Gerekmektedir.
01.02.2025 Tarihinden İtibaren Uygulanmak Üzere, 5 Puanlık İşveren SGK Prim İndirimi Uygulaması Sektör Ayrımına Tabi Tutuldu.
01.02.2025 tarihiden itibaren uygulanmak üzere, imalat sektöründe faaliyet gösteren işverenlerin SGK prim indirim oranı %5 olarak korunurken, diğer sektörlerde indirim oranı %4’e indirilmiştir.
İşyeri Kira Ödemelerinde Stopaj Oranı ve Kdv Oranı dir.
İşyeri kira ödemeleri ne kadar olursa olsun banka, PTT, özel finans kurumları üzerinden ödenmesi gerekmektedir.
2025 Yılında Binek Otomobiller için Uygulanan Gider Kısıtlaması Tutarları Güncellenmiştir.
Binek araç kiralamalarda tek bir araç için gider yazma üst sınırı KDV hariç:37.000TL
Sıfır araç için alım tutarı amortisman olarak indirim yapılabilecek tutar: 1.100.000TL
Sıfır araç için ÖTV ve KDV tutarları gider veya maliyet yazılabilecek sınır: 990.000TL
Vergilerin maliyet bedeline eklendiği veya ikinci el araçlarda kanunen kabul edilen gider olarak amortisman sınırı: 2.100.000 TL
Mesken Kira Gelirleri İçin Uygulanan İstisna Tutarı 2025 Yılı İçin Güncellenmiştir.
2025 yılında Mesken Kira Gelirleri İçin Uygulanan İstisna Tutarı: 47.000 TL
2025 Yılı İçin Yemek Tutarı Kdv Hariç 240 TL Olarak Güncellenmiştir. SSK matrahından istisna yemek bedeli günlük 158 TL olmuştur.
Yol Ücretleri İçin Uygulanacak 2025 Yılı İstisna Tutarı 126 TL’dir
2025 Yılı Genç Girişimci Desteği Tutarı 330.000TL olmuştur.
2025 Yılında Uygulanacak Genel Kurumlar Vergisi Oranı % dir
Kağıt fatura düzenleyen mükellefler için 01.01.2025 – 31.12.2025 tarihleri arasında vergiler dahil toplam tutar 3.000.TL dir. Bu tutar aşılması halinde, faturalarını e-Arşiv Fatura olarak GİB Portal üzerinden düzenlemesi zorunluluğu devam edecektir.
Binek Otomobiller İçin Uygulanan Gider Kısıtlaması Uygulaması 2025 Yılında da Devam Edecektir. Binek otomobillere ait giderlerin en fazla p’i kanunen kabul edilen gider olarak yazılabilir.
Sosyal Medya Gelirlerinde 2025 Yılı İçin Vergi İstisna Tutarı 4.300.000 TL’dir.
İnternet ortamında sosyal ağ sağlayıcıları üzerinden sağlanan kazançlar istisna kapsamına alınmıştır.
Türkiye’ de kurulu Banka Hesabı Açılmalı
İstisnadan yararlanmak için Türkiye ’de kurulu bir bankada hesap açılması ve bu faaliyetlere ait tüm hasılatın bu hesap aracılığıyla tahsil edilmesi gerekmektedir.
Yıllık İzin Süreleri 2025 Yılında Aynı Şekilde Devam Edecektir.
İhbar Bildirim Süreleri 2025 Yılında Aynı Şekilde Devam Edecektir.
En Düşük BAĞ-KUR Primi Tutarları 2025 Yılında Güncellenmiştir.
İşveren BAĞ-KUR primleri 8.321,04TL ‘dir.
%5 indirim halinde en düşük İşveren BAĞ-KUR primi: 7.736,46TL (Düzenli Ödeyenler için)
En Düşük ve En yüksek İşsizlik Maaş Tutarları 2025 Yılında Güncellenmiştir.
Asgari ücretin artışı birlikte 01.01.2025 tarihi itibariyle en düşük işsizlik maaşı aylık net 10.323,25 TL en yüksek 20.646,49 TL’dir.
2025 Yılında Uygulanacak Beyanname Verme ve Ödeme Tarihleri Aşağıdaki Tablodaki Gibidir.
2025 Yılından İtibaren Uygulanmak Üzere Asgari Kurumlar Vergisi Uygulaması Getirilmiştir.
Bu uygulama ile genel olarak, kurumların genel kurallar planında hesaplamış olduğu kurumlar vergisinin indirim ve kanunda belirtilen istisnalar düşülmeden önceki kurum kazancının ’undan az olamayacağı esasına dayanan bir düzenlemedir.
Bağımsız Denetime Tabi Olan Şirketlerin Belirlenmesine Uygulanacak Hadlerin Sınırı 2025 Yılı itibariyle
Bağımsız denetime tabi olup olmadığının belirlenmesinde tek başına veya bağlı ortaklıkları ve iştirakleriyle birlikte aktif toplamına, yıllık net satış hasılatına ve çalışan sayısına ilişkin genel ölçütler şu şekildedir; (I ve II sayılı liste harici kalanlar)
Aktif Toplamı: 150 milyon TL ve üzeri
Yıllık Net Satış Hasılatı: 300 milyon TL ve üzeri
Çalışan Sayısı: 150 çalışan ve üzeri
Şirketlerin denetime tabi olması için yukarıda belirtilen üç ölçütten ikisini üst üste iki hesap dönemi sağlaması gerekir.
2025 Yılı Genç Girişimci Desteği Tutarı 330.000 TL olmuştur.
Ücretliler için 2025 Yılı Gelir Vergisi Tarifleri Güncellenmiştir.
Ücret Dışı Gelirler İçin 2025 Yılı Gelir Vergisi Tarifleri Güncellenmiştir.
Kurum Aktifinde 2 Tam Yıl Kalan Taşınmazların Satışından Doğan Kazanç İstisnası Kaldırılmış, 15.07.2023 Tarihinden Önce Aktife Giren Taşınmazlar Kurumlar Vergisi İstisnası İçin % Olarak Uygulanacaktır.
Kurum aktifinde iki tam yıl kalan taşınmazların satışlarından doğan kazançlara ait istisna tutarı kaldırılmıştır, 15.07.2023 tarihinden önce aktife giren taşınmazlar için ise KDV istisnası uygulanmaya devam ederken, kurumlar vergisi istinası % olarak uygulanacaktır.
Tam Mükellef Kurumlarca Dağıtılan Kar Paylarındaki Stopaj Oranı ’a Çıkarılmıştır.
Tam mükellef kurumlar tarafından dağıtılan kar paylarındaki stopaj oranı 22.12.2024 tarihinden itibaren uygulanmak üzere, ‘e çıkarılmıştır. 2025 yılında da olarak uygulanmaya devam edecektir.
2025 YILINDA ULUSAL TAŞIT SİSTEMİ GETİRİLMİŞTİR (UTTS). ARAÇ AKARYAKIT, ARAÇ TAMİR BAKIM VB ARAÇ İLE ALAKLI BÜTÜN HARCAMALARIN GİDER OLARAK İŞLENEBİLMESİ İÇİN ARAÇLARINIZA UTTS YAPTIRMA ZORUNLULUĞU GETİRİLMİŞTİR. SON TARİH 28.02.2025 DİR. BU TARİHE KADAR GEREKLİ İNTERNET SAYFASINDAN BAŞVURULARINIZI YAPARAK, SİSTEME KAYIT OLABİLİRSİNİZ. AKSİ TAKDİRDE ARAÇLARINIZ İLE ALAKLI AKARYAKIT, TAMİR BAKIM HARCAMALARINIZI GİDER OLARAK KULLANILMAYACAKTIR !!!!!!!!!!!!!!!!
01.01.2025 TARİHİ İTİBARİYLE İŞ SAĞLIĞI GÜVENLİLİĞİ (İSG) ZORUNLULUĞU GETİRİLMİŞTİR. İŞ SAĞLIĞI GÜVENLİĞİ UZMANI İLE ÇALIŞMAK İSTEYEN FİRMALAR, İLGİLİ KURUM VE KURULUŞLAR İLE ANLAŞARAK İŞLEMLERE DEVAM EDEBİLİRLER. İŞ GÜVENLİĞİ UZMANI İLE ÇALIŞMAK İSTEMEYEN FİRMA YETKİLİLERİ, İŞ GÜVENLİĞİ HAKKINDA GEREKLİ DERSLERİ, ALARAK KENDİ FİRMALARINDA İŞ GÜVENLİĞİ UZMANI OLABİLİRLER.
31.12.2024 TARİHLİ RESMİ GAZETE’DE YAYIMLANAN TEBLİĞE GÖRE; 2025 YILINDA GİB SORGULAMA VE GİB DOĞRULAMA VERİ ERİŞİM HİZMETLERİNDEN ÜCRET ALINACAKTIR.